19 Jul
Derecho Tributario de la Empresa Familiar
En dicho post nos centraremos en Derecho Tributario de la Empresa Familiar.
¿En qué consiste una Empresa Familiar?
Las empresas familiares en España representan un 89% del total de empresas privadas.
Se estima que el 67% de los puestos de trabajo son generados por empresas del sector privado.
Es una organización comercial o corporativa cuyas decisiones están controladas o influenciadas por un grupo familiar, cuyas sucesivas generaciones suelen dedicarse a la empresa.
Para que una empresa se considere familiar, la familia o uno de sus miembros debe tener al menos un 20% de derechos de voto y mayor porcentaje de acciones que el resto de los inversores.
La empresa deberá desarrollar una actividad económica y no ser una simple empresa de tenencia de bienes.
El 50% de los activos de la empresa deberán estar afectos a actividades económicas.
Características de una empresa familiar
Deberá existir una empresa, sin importar su forma jurídica
Podrá ser una sociedad -sea civil o mercantil- e incluso una empresa individual, con vocación de futuro.
La propiedad debe pertenecer a un grupo familiar
No existe un porcentaje mínimo en manos de un grupo familiar ni se delimita lo que deba entenderse por familia a estos efectos.
Por lo que será suficiente tener un porcentaje de la propiedad o titularidad del capital que otorgue el control de la empresa.
La empresa debe tener una voluntad de permanencia
La voluntad y deseo de los miembros de la familia de su mantenimiento en el seno del grupo, como un legado a transmitir a las generaciones futuras es una de las características esenciales de la empresa familiar.
La familia gobierna la empresa
No implica necesariamente que la familia o alguno de los miembros de la familia gestione directamente la empresa
Sin embargo, el gobierno estratégico y de control residirá en manos de familiares.
Beneficios fiscales de una empresa familiar
Las ventajas fiscales de las empresas familiares pueden ser las siguientes:
Impuesto de Sucesiones y Donaciones
El artículo 1 de la Ley sobre el Impuesto de sucesiones y donaciones dice que » El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se exigirá en todo el territorio español, sin perjuicio de lo dispuesto en los regímenes tributarios forales de Concierto y Convenio Económico vigentes en los Territorios Históricos del País Vasco y la Comunidad Foral de Navarra, respectivamente, y de lo dispuesto en los Tratados o Convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno».
Estas empresas pueden puede obtener una reducción del 95% en el impuesto de sucesiones y donaciones.
Se tendrá que tributar por el 5% del valor de la empresa y esto supondrá una disminución considerable sobre todo en el caso de las herencias.
Derecho Tributario Empresa Familiar
Impuesto de Patrimonio
El artículo 1 de la Ley sobre Impuesto de patrimonio dice que » El Impuesto sobre el Patrimonio se aplicará en todo el territorio español, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales de Concierto y Convenio Económico vigentes en los Territorios Históricos del País Vasco y de la Comunidad Foral de Navarra, respectivamente, y de lo dispuesto en los Tratados o Convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno».
Deberán cumplirse algunos requisitos como por ejemplo:
La pertenencia en el Capital de la Sociedad deberá de ser del 5% y el 20% considerado conjuntamente con el grupo familiar (cónyuge, ascendentes ni descendentes, o colaboradores de segundo grado).
Y la dirección de la empresa debe recaer sobre algún miembro del grupo familiar. Y, no solo eso, además, debe ser su principal fuente de ingresos.
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